Maksumäär
See artikkel vajab toimetamist. |
See artikkel vajab ajakohastamist. |
Riigi rahandus |
---|
See artikkel on osa teemast: Rahandus ja maksud |
Maksustamine maailmas
|
Maksumäär on mõiste majandusest, mis tähistab tavaliselt protsenti, millega arvestatakse kas ettevõtte või üksikisiku sissetulekult arvestatud maksu.
Sisukord
Maksumäärad Eestis[muuda | muuda lähteteksti]
Eestis maksustatakse residente ja siin tegutsevaid mitteresidente erinevalt. Mittetulundusühingutel ja sihtasutustustel on võimalik taotleda maksusoodustusi.
Tulumaks[muuda | muuda lähteteksti]
Tulumaksumäär on Eestis olnud pidevalt muutuv. Residendist füüsilise isiku puhul kuuluvad maksustamisele kõik sissetulekud (palgatulu, stipendium, pension, preemia, lotovõit) peale erisoodustuste, kingituste, dividendide. Nende pealt maksab tulumaksu juriidiline isik. Ametilähetusega seotud kulud ei kuulu maksustamisele ettenähtud piirmäärades. Riigieelarvest makstavaid stipendiume ning seaduse alusel makstavaid toetusi ei maksustata.
Ettevõtlustulu pealt maksab tulumaksu Füüsilisest isikust ettevõtja.
Enne tulumaksu arvestamist on lubatud erinevad mahaarvamised, nagu näiteks maksuvaba tulu, elatis, eluasemelaenu intressid, koolituskulud jm.
Kuni 2006. aastani arvestati residentidest füüsiliste isikute 26%, aastal 2006 24%, 2007. aastal 22% ja 2008. aastal 21%.[1]
Käibemaks[muuda | muuda lähteteksti]
Käibemaksumäär oli Eestis kuni 1. maini 2010 üldiselt 18% maksustatavalt väärtuselt, 5% õppevahenditelt, matuseteenustelt, etendustelt ja kontsertidelt ja 0% mõnedelt tervishoiuteenustelt, hariduselt, kindlustuselt jne.[2] Alates 1. mai 2010 kehtestati uueks käibemaksumääraks 20 protsenti-[3]
Kohalikud maksud[muuda | muuda lähteteksti]
Kohalikel omavalitsustel on õigus määrata makse, mis kehtivad nende haldusterritooriumil. Enamasti kasutatakse maksustamiseks reklaamimaksu ja parkimistasusid. Ülevaade kehtivatest maksudest saadaval Maksu ja tolliameti leheküljel [4]. Müügimaks kehtis Tallinnas kohaliku maksuna alates 1. juunist 2010 kuni 31. detsembrini 2011. aastal [4]. Müügimaksu määr Tallinnas oli 1% jaekaubanduse, toitlustuse või teeninduse valdkonnas müüdud kaupade ja osutatud teenuste maksustatavast väärtusest. 1. jaanuarist 2012 müügi- ja paadimaksu kohaliku maksuna kehtestata ei saa[5].
Sotsiaalmaks[muuda | muuda lähteteksti]
Sotsiaalmaksu maksab tööandja töötajale rahas makstud palgalt ja muudelt tasudelt, füüsilisest isikust ettevõtja ettevõtlusest saadud tulult. Sotsiaalmaksu määr on 33 protsenti maksustatavalt summalt ja töötuskindlustushüvitiselt on 13 protsenti maksustatavalt summalt.[6]
Töötuskindlustusmaks[muuda | muuda lähteteksti]
Töötuskindlustusmaksu makstakse töötajale välja makstavalt palgalt ja seda arvestatakse kahes erinevas summas, millest ühte nimetatakse kindlustatu ja teist tööandja töötuskindlustusmakseks. Maksmise kohustus on tööandjal. Töötuskindlustusmakse määrad järgmiseks kalendriaastaks kehtestab Vabariigi Valitsus hiljemalt jooksva kalendriaasta 1. detsembriks. Töötuskindlustusmakse määra ei saa tähtaja kulgemise ajal vähendada.[7]. 2008 aastal oli kindlustatu töötuskindlustusmakse määr 0,6% ja tööandja töötuskindlustusmakse määr 0,3% «Töötuskindlustuse seaduse» §-s 40 nimetatud summadelt.[8] Kuni 2009. aasta 31. maini oli töötaja maksemäär 0,6% ja tööandja maksemäär 0,3% (Vabariigi Valitsuse 27. novembri 2008. aasta määrus nr 160 (RT I 2008, 50, 278)). 2009. aasta 1. juunist kuni 31. juulini oli töötaja maksemäär 2% ja tööandja maksemäär 1%. (Vabariigi Valitsuse 30. aprilli 2009. aasta määrus nr 71). 2009. aasta 1. augustist kuni 31. detsembrini oli töötaja maksemäär 2,8% ja tööandja maksemäär 1,4% (Vabariigi Valitsuse 2. juuli 2009. aasta määrus nr 116). 2010. aastast alates on töötaja maksemäär 2,8% ja tööandja maksemäär 1,4% (Vabariigi Valitsuse 19. novembri 2009. aasta määrus nr 175) [9]. Aastatel 2015–2018 on töötaja maksemäär 1,6% ja tööandja maksemäär 0,8% (Vabariigi Valitsuse 26.09.2014 määrus nr 151) [10]
Maksumäärad maailmas[muuda | muuda lähteteksti]
Maksumäärad maailmas on raskesti võrreldavad ja samuti võib võrdlemise tulemus subjektiivne olla. Põhjuseks on erinevad maksusüsteemid, kus erinevatele gruppidele on kehtestatud erinevad määrad. Näiteks on Euroopas sotsiaalkindlustussüsteem, mida peab üleval riik. USAs tegelevad sotsiaalkindlustusega peamiselt eraõiguslikud kindlustusfirmad.
Juuresolevas tabelis on üritatud maksumäärasid omavahel võrrelda.
Riik | Ettevõtte tulumaks | Üksikisiku tulumaks | Palgamaksud | Käibemaks / Kaupade ja teenuste maks / GST |
---|---|---|---|---|
Alžeeria[11] | 30% + 3% | 0–40% | 7/14/17% | |
Araabia Ühendemiraadid[11] | 0% | 0% | 0% | |
Argentina | 35% | 9–35% | 21% | |
Austraalia[12] | 30% | 0–45% | 10% (GST) | |
Austria | 25% | 21–50% | 20% GST | |
Aserbaidžaan[11] | 22% | 0–35% | 18% | |
Bangladesh[11] | 0–40% | 0–25% | 4–15% | |
Barbados[13] | 40% | 25%–40% | 15% (hotellimajutus 7.5%) | |
Belgia | 33,99% | 25–50% | 21% | |
Brasiilia | 34% | 15–27,5% | 31% | 17–25% |
Bulgaaria | 10% | 10% | 42,7% | 20% |
Burundi[14] | 35% | 35% | — | |
Egiptus | 20% | 10–20% | — | |
Eesti | 21% (erisoodustustelt ja trahvidelt) | 21% | 36% (sotsiaalmaks, töötuskindlustus) | 20% |
Filipiinid | 35% | 5–32% | 0 ; 7 ; 12% (mõnedel juhtudel on välisinvestoritel 0%) | |
Gruusia[11] | 20% | 12% | 18% | |
Gibraltar | 33% | 17–40% | — | |
Guatemala[11] | 31% | 15–31% | 12% | |
Guyana[15] | 35%/45% | 33⅓% | 16%/0% | |
Hiina | 25% | 5–45% | 17% | |
Hispaania | 25–30% | 0–42% | 16% | |
Holland | 25,5% | 0–52% | 19% 6% toidukaubad | |
Hongkong[16] | 16,5% | 0–15% | — | |
Horvaatia[11] | 20% | 15–45% | 37,2%[17] | 22% |
Island[11] | 18/26% | 0–36,72%[18] | 6% | 0/14/24,5% |
India | 30–40% | 10–30% | 12,5% | |
Indoneesia | 30% | 5–35% | 10% | |
Iirimaa | 12,5% | 20–41% | 16,75% | 21% |
Iisrael | 27% | 10–47% | 15,5% | |
Iraan | 25% | 0–35% | 0% | |
Itaalia | 33% | 23–43% | 20% | |
Jaapan | 30% | 5–40% | 5% (tarbimine) | |
Jordaania[11] | 15/25/35% | 5–30% | 16% GST | |
Kamerun[11] | 38,5% | 10–35% | 19,25% | |
Kanada[19] | 29,5–35,5% | 15–29% (riiklik)
4–17,95% (kohalik) |
5% (GST)
0–10% (kohalik müügimaks) | |
Colombia[11] | 35% | 0,29–38,5% | 16% | |
Kreeka | 22/25% | 0–40% | 19% | |
Kuuba[11] | 30% | 10–50% | 12% | |
Küpros | 10% | 20–30% | 15% | |
Leedu | 15% | 15%/24% | 34% | 18% |
Liibanon[11] | 15/4–21% | 2–20% | 10% | |
Lõuna-Aafrika Vabariik | 28%[20] | 18–40% | 14% | |
Lõuna-Korea[11] | 13/25% | 9%–21,375% + 36% | 10% | |
Läti | 15% | 25% | 33% | 18% |
Luksemburg | 29,63% | 6–38,95% | 15% | |
Malaisia[11] | 28% | 0–28% | 5% GST | |
Malta | 35% | 0–35% | 18% | |
Mexico | 29% | 3–29% | 15% | |
Monaco | 33,33% | 0% | 19.6% | |
Montenegro | 9% | 15% | 17% | |
Maroko | 35% | 0–41,5% | 20% | |
Nepal | N/A | 10–25%[21] | 13%[22] | |
Norra | 28% | 0–47,8% | 25%, 14% mõnedel kaupadel | |
Pakistan | 35% | 7,5–35% | 15% | |
Panama[11] | 30% | 0–27% | 0/5% | |
Peruu[11] | 27% | 15–27% | 2/19% | |
Poola | 19% | 19–40% | 41,11% | 22%, 7% (mõnedel madalam) |
Portugal | 27,5% | 10,5–40% | 21%, 13%, 6%; Assoorid ja Madeira: 15%, 9%, 4%
(alates 1 juuli 2010) | |
Prantsusmaa | 33,33% | 10–50% | 45% | 19,6%/5,5% mõnedel kaupadel (toit) |
Rootsi | 28%[23] | 28,89%–59,09% [24][25] | 32,42%[26] | 25%. 12% ja 6% mõnedele kaupadele.[27] |
Rumeenia | 16% | 16% | 45.15% | 19% |
Saksamaa | 29,8% (keskmine) | 15–45% | 19%/7% mõnedel kaupadel (toit) | |
Sambia | 35% | 10–30% | 17,5% | |
Saudi Araabia[28] | 20–85% 11% Social security |
Kodanikel 2,5% Zakat Mittekodanikel 20% |
— | |
Senegal[11] | 33% | kuni 50% | 20% | |
Serbia | 10% | 10/14% | 35,8%[29] | 18% |
Singapur | 18% | 3,5%–20% | 7% | |
Slovakkia | 19% | 19% | 19% | |
Sloveenia | 22% | 16–41% | 20% | |
Soome | 26% | 9–32% riiklik, 16–21% kohalik | 24% | |
Suurbritannia [30] | 21–28% | 0,20,40% | 23,8% (Riiklik kindlustus) | 17,5% |
Šveits[11] | 13–25% | 0–13,2% (riiklik) | 3.6/2.4/7.6% | |
Süüria[11] | 10–45% | 5–15% | 2008 | |
Taani[31] | 25% | 38–63% | 25% | |
Tai | 30% | 5–37% | 7% | |
Tšehhi | 21% | 15% | 47,5% | 19% |
Tšiili[32] | 17% | 0–40% | 19% | |
Tuneesia[11] | 30% | 0–35% | 6/12/18% | |
Türgi | 20% | 15–35% | 18% | |
Ukraina[11] | 25% | 13%[33] | 20% | |
Ungari | 16% | 18% ja 36% | 50,5% | 20% |
USA[34][35][36][37][38] | 15–39% (ettevõtte tulumaks) 0–12% (riigimaks) |
0–35% (üksikisiku tulumaks) 0–10,3% (riiklikud kindlustused) |
15,3% (riiklikud kindlustused) | 0–10,25% (käibemaks) |
Uruguay[11] | 30% | ?–24,125% | 23% | |
Usbekistan[11] | 12% | 13–30% | 10–20% | |
Uus-Meremaa | 30% | 0–39% | 12,5% GST | |
Valgevene[11] | 30% | 12–30% | 10/18% | |
Venemaa | 24% | 13% | 18%, 10% ja 0% | |
Venezuela[11] | 15/22/34% | 6–34% | 8–10%/9% | |
Vietnam | 28% | 0–40% | 10% | |
Keskmine[39] | 27% | 34% | 15% | |
Keskmine[39][40] | 29% | 41% | 17% | |
Keskmine[39][41] | 27% | 31% | 15% |
Viited[muuda | muuda lähteteksti]
- ↑ Tulumaksuseadus
- ↑ Käibemaksuseadus
- ↑ .Käibemaksuseadus alates 1.5.2010
- ↑ http://www.tallinn.ee/est/ettevotjale/muugimaks
- ↑ https://www.riigiteataja.ee/akt/13361503
- ↑ Sotsiaalmaksuseadus
- ↑ Töötuskindlustuse seadus
- ↑ Määrus: Töötuskindlustusmakse määrad 2008. aastal
- ↑ Maksu- ja tolliamet
- ↑ https://www.riigiteataja.ee/akt/128092014002&searchCurrent
- ↑ 11,00 11,01 11,02 11,03 11,04 11,05 11,06 11,07 11,08 11,09 11,10 11,11 11,12 11,13 11,14 11,15 11,16 11,17 11,18 11,19 11,20 11,21 11,22 11,23 11,24 11,25 FITA
- ↑ International Tax and Business Guides – Economic Data – Statistics – Tax – EIU – The Economist – Foreign Investment – Deloitte Touche Tohmatsu
- ↑ Income Tax and Fiscal Incentives
- ↑ Index of Economic Freedom
- ↑ Ram & McRae's Investors Information Package
- ↑ 2008–09 Budget – Tax Concessions
- ↑ Croatia – Taxation
- ↑ Invest in Iceland Agency – Taxation in Iceland
- ↑ Income tax rates from Canada Revenue official site [1]; Quebec on teine maksusüsteem: [2]. mõlemad 31. märtsist, 2008.
- ↑ South Africa budget
- ↑ UN salaries, tax – Nepali Times
- ↑ eKantipur.com
- ↑ Belopp och procent – inkomstår 2008/taxeringsår 2009 | Skatteverket
- ↑ Högsta och lägsta kommunalskatten 2008 – Statistik från SCB
- ↑ Belopp och procent – inkomstår 2008/taxeringsår 2009 | Skatteverket
- ↑ Socialavgifter för inkomstår 2008 | Skatteverket
- ↑ VAT rates Sweden – Skatteverket
- ↑ International Tax and Business Guides – Economic Data – Statistics – Tax – EIU – The Economist – Foreign Investment – Deloitte Touche Tohmatsu
- ↑ Investing in Serbia; Competitive Taxes: Social Insurance Contributions: SIEPA
- ↑ HM Revenue & Customs Budget 2008 Press Notice PN02
- ↑ Ministeriet for Videnskab, Teknologi og Udvikling
- ↑ Servicio de Impuestos Internos
- ↑ Hoover: The Flat Tax Spreads to Ukraine
- ↑ U.S. Federal Individual Income Tax Rates History, 1913–2008, Tax Foundation, 7. jaanuar, 2008
- ↑ State Corporate Income Tax Rates, Tax Foundation, 26. jaanuar, 2007
- ↑ State Individual Income Tax Rates, 2007, Tax Foundation, 3. veebruar, 2008
- ↑ State and Local Sales and Use Taxes and Internet Commerce, CRS Report for Congress, Steven Maguire, 28. jaanuar, 2005
- ↑ [3], Chicago Cook County Board Approves 1% Sales Tax Hike, 1. märts, 2008,
- ↑ 39,0 39,1 39,2 Arvestamiseks on kasutatud kõrgeimat kasutatud määra.
- ↑ Ainult arengumaad.
- ↑ Ainult arenenud riigid.